Меню Закрыть

Налоги ооо при усн в 2014

Налоги и взносы в фонды для ООО и ИП

Для ИП и для ООО, открывающих интернет-магазин, вначале целесообразно применять упрощенную систему налогообложения (УСН) со ставкой 6% или 15%. Общая система налогообложения (ОСН) более сложна и малому бизнесу не нужна.

Единый налог

При УСН 6% вы платите налог со всех денег, которые к вам поступят. 15% ставкой облагается прибыль, доходы минус расходы.

Выбирая ставку 15%, учтите, что в расходы можно будет записать не все, а только то, что связанно непосредственно с коммерческой деятельностью организации — закупка товаров, зарплата, покупка канцтоваров и т.п. Приобретение корма для вашего корпоративного хомячка в расходы не пойдет. Если вы закупаете товар в Китае за валюту, без оформления внешнеэкономической деятельности, то такие траты вы также не сможете занести в расходы.
В любом случае будьте готовы, что налоговая инспекция будет придираться к вашим расходам и необходимость некоторых придется доказывать инспектору.

При УСН 15% если ваш магазин будет работать в ноль, вам все равно придется заплатить налоги в размере 1% от дохода. Подсчитывается 15% с разницы доход-расход и 1% с оборота и в бюджет перечисляется та сумма, которая будет больше.
Субъекты Российской Федерации вправе установить пониженную ставку налога, она колеблется от 5 до 15%. Например, в Петербурге, Томске ставка 10%, а в Волгограде 15%.
Если у вас большие обороты, маленькая маржа и белая закупка товаров, то вам выгоднее будет применять УСН 15%, в остальных случаях предпочтительнее УСН 6%.

Все ли интернет-магазины могут работать на УСН?
Есть ряд ограничений, при которых УСН нельзя применять. Вот основные из них:

  • Не более 100 сотрудников.
  • Доход за год не более 60 млн. руб.
  • Нет филиалов или представительств.
  • Стоимость основных средств не более 100 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Другие, более редкие случаи, когда нельзя применять УСН вы можете посмотреть в 248 статье Налогового Кодекса РФ.

Сроки оплаты налога при УСН
Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа следующего месяца.
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.

Итоговый платеж за год организации платят не позднее 31 марта следующего года. ИП — не позднее 30 апреля.

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД?
ЕНВД — единый налог на вмененный доход со ставкой 15%. Суть его в том, что доход рассчитывается по формуле, известен заранее и не зависит от реальной прибыли или оборота. ЕНВД применяется к отдельным видам деятельности (розничная торговля, общественное питание и т.д.). Интернет-торговля к таким видам не относится, поэтому и применить ЕНВД не получится. А в Москве ЕНВД вообще не действует.

Работодатель (и ООО и ИП) обязан удерживать с наемных работников НДФЛ в размере 13% от их заработной платы. Налог перечисляется не позднее последнего дня месяца, в который была начислена зарплата.

Транспортный налог

В случае, если ваш интернет-магазин владеет автомобилями или мотоциклами, вам придется уплачивать транспортный налог. Он является региональным, ставки сильно отличаются в зависимости от места регистрации транспортного средства.
Ставка налога зависит от:
мощности двигателя,
валовой вместимости,
категории транспортных средств
года выпуска транспортных средств.
Юридические лица оплачивают налог авансовыми платежами, поквартально, если иное не установлено местными законодательными органами. До 1 февраля подается декларация по транспортному налогу. Срок уплаты налога за год отличается в разных регионах.
Индивидуальные предприниматели оплачивают налог раз в год, как и физические лица до 5 ноября следующего года.

Налог на имущество

Согласно поправкам в статьи 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ, которые вступят в силу с 1 января 2015, организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество. Кроме объектов недвижимого имущества, оценивающегося по кадастровой стоимости (а именно офисы и торговые помещения). Ставка налога определяется а % от установленной кадастровой стоимости объекта.

Ставка в Москве
в 2014 году – 1,5 %
в 2015 году – 1,7 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %

Ставка в других регионах РФ
в 2014 году – 1,0 %
в 2015 году – 1,5 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %
При этом региональным властям оставлена возможность корректировать условия налога. Например, в Москве, тем, кто применяет упрощенный режим, налог будут только со строений площадью от 5000 кв.м. То есть большинство организаций на УСН платить налог на имущество по прежнему не будут.
ИП, как коммерческая структура, по-прежнему, платить налог на имущество не должен. Недвижимость предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц. Однако ИП имеют возможность получения льготы по уплате этого налога. Для этого надо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости и подать заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлица в связи с использованием его в предпринимательской деятельности.
К заявлению прикладываются документы, которые могут подтвердить, что объект используется именно в коммерческих целях. Это могут быть, например, договора с поставщиками, в которых прописан адрес.

Нужно ли при УСН платить НДС?
Организации и ИП, применяющие упрощенный налоговый режим, не являются плательщиками НДС. Единственный случай, когда интернет-магазину придется заплатить НДС — при импорте товара из-за рубежа. При закупке товара за границей на таможне вам будет начислен НДС, он будет исчисляться из суммы таможенной стоимости товара + таможенного сбора.

В организации владельцам компании могут быть выплачены дивиденды. С суммы выплат физическому лицу удерживается налог со ставкой 9%.

Взносы в фонды

Организации и ИП на упрощенной системе платят взносы за сотрудников в

  • Пенсионный фонд.
  • Фонд социального страхования.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Для интернет-магазина будут следующие тарифы взносов за сотрудников.

УСН: простая арифметика налогов

Упрощённая система налогообложения (УСН) — удобный и лёгкий способ ведения бизнеса. Не нужно платить НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций), а также сдавать баланс и отчёт о прибылях и убытках. Вот почему такая система удобна для ИП и небольших организаций.

Существует два вида УСН: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В каждом случае налог УСН рассчитывается, исходя из особенностей системы.

УСН «доходы» (6%)

При данной системе налогом 6% облагается весь объем денежных поступлений, кроме тех, которые поступили с вашего личного расчётного счёта. С такой УСН отчётность очень простая и её можно вести самостоятельно, записывая в книгу учёта только доходы. На УСН доходы удобно переходить при реализации услуг, где присутствуют минимальные расходы.

УСН «доходы минус расходы» (15%)

При такой УСН налогом от 5 до 15% (в зависимости от региона и вида деятельности) облагаются денежные поступления, оставшиеся после вычета затрат, разрешённых налоговым кодексом, например, на закупку сырья, зарплату сотрудникам и т.д. Такой вид УСН выгоден для тех, кто занимается торговлей, производством товаров и другими видами деятельности, где предполагаются постоянные расходы. При УСН данного вида в отчётность входят как доходы, так и затраты, но обязательно подтверждённые документами.


Следует учесть, что при УСН «доходы минус расходы» минимальный налог должен составлять не менее 1% (статья 346.18 НК РФ). Он рассчитывается по итогам года от общей суммы поступлений.

Например:


Взносы УСН


в 2014 году он составляет
20 727, 53 рубю при доходе 300 тыс. руб.,
свыше 300 тыс. руб. + 1% от суммы сверх оборота

Наряду с налогом УСН предусматривает фиксированный платёж в пенсионный фонд (в 2013 году он составляет 35 664, 66 рублей) и страховые взносы в ФСС, при этом организации и ИП с работниками могут уменьшать УСН доходы до 50% на сумму взносов, а ИП без работников — до 100%.

Отчётность при УСН

Для обоих видов УСН обязательной является налоговая декларация по УСН. Она сдаётся раз в год: для ООО до 31 марта и для ИП до 30 апреля каждого года, следующего за истекшим календарным годом. Если деятельность не осуществлялась, то сдача УСН представляет собой нулёвую отчетность. Ещё один отчёт, «Сведения о среднесписочной численности работников», сдаётся ежегодно до 20 января, не зависимо от того, используется или нет труд наёмных работников.


УСН в 2013 году: что нового

  1. Продлены сроки подачи уведомлений на переход на УСН. Теперь их можно подавать до 31 декабря (ранее уведомления принимали до 20 декабря).
  2. С 1 октября в лимит (остаточную стоимость) 100 млн руб. будут входить только основные средства, а нематериальные активы исключаются.
  3. С 2013 года упрощенцам можно не считать курсовую разницу (п.5 ст.346.17 НК).
  4. С 2013 года ООО на УСН должны вести бухгалтерский учёт. УСН для ИП это положение не касается.

Что нового в 2014 году, читайте тут.

Применение УСН

Переход на УСН осуществляется по уведомлению. Для перехода на УСН с 2014 года оно подаётся с 1 октября до 31 декабря. Основанием перехода для организаций и ИП является соответствие следующим условиям:

  • доход за 9 месяцев 2013 года не превышает 45 млн рублей, а за весь год — 60 млн,
  • численность работников не превышает 100 человек,
  • остаточная стоимость к 1 октября не превышает 100 млн руб.

При переходе на УСН вновь регистрируемых ИП и ООО также подаётся уведомление, так как изначально они по умолчанию находятся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

УСН-доходы в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?

УСН-доходы 2018 года в части основных правил применения не отличается от порядка предшествующих лет. Рассмотрим подробнее эти правила для УСН доходы — 2018.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

  • число работников — не более 100;
  • осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
  • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
  • отсутствие у юрлица филиалов;
  • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.

Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2018 году».

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».

Для только что зарегистрированных налогоплательщиков никаких начальных условий для выбора УСН 6% нет, однако им необходимо будет придерживаться указанных выше лимитов на протяжении текущего года, чтобы не потерять право на применение системы налогообложения 6%.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

О том, какими могут быть тарифы по страховым взносам при применении УСН, читайте в материале «Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?».

Особенности УСН «доходы» 6% в 2017-2018 годах

Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) 20172018 годов от УСН предшествующих лет отличает:

  • увеличение лимита стоимости ОС, позволяющего применять УСН;
  • установление новых лимитов доходов (9-месячного и общего годового), цифры которых изменены непосредственно в НК РФ;
  • отсутствие необходимости в применении коэффициента-дефлятора, величина которого на период до 2020 года установлена равной 1.

Подробнее о замораживании величины лимитов доходов читайте в статье «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников (их не может быть больше 100) и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2017 году (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в статье «Порядок расчета налога по УСН ”доходы” в 2017-2018 (6%)».

Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2018 году соответствуют начавшим действовать с 2017 года (увеличившимся лимитам доходов и стоимости ОС, неприменению к доходам коэффициента-дефлятора). Прочие требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными.

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО

12185-usn-ooo.jpg

Похожие публикации

Существенная экономия на платежах в бюджет, самостоятельный выбор налогового объекта, простой налоговый учет, применение пониженных ставок в регионах и масса других плюсов – все это делает упрощенку одним из самых удобных налоговых спецрежимов для малого и среднего бизнеса. Какие фирмы могут работать на УСН, для кого доступна эта система и какие отчеты должны сдавать ООО на упрощенке, рассмотрим в этой статье.

Кому доступна упрощенка

Принимая решение о переходе на упрощенный режим, убедитесь, что соответствуете всем необходимым для этого требованиям. Согласно статье 346.12 НК РФ, нельзя стать упрощенцем если:

  • среднее количество ваших работников за год превышает 100 человек,
  • остаточная стоимость основных фондов (амортизируемого имущества) превышает 100 000 000 рублей (в 2017 году эта сумма увеличилась до 150 000 000 рублей),
  • более 25% уставного капитала фирмы принадлежит другим юрлицам,
  • у организации есть филиалы,
  • уплачивается единый сельхозналог (ЕСХН),
  • организация участвует в соглашении о разделе продукции,
  • фирма является банком, ломбардом, страховой компанией, негосударственным пенсионным фондом, бюджетным или казенным учреждением, иностранной организацией, производителем подакцизных товаров, добытчиком полезных ископаемых, частным агентством занятости, организатором азартных игр, профучастником рынка ценных бумаг или микрофинансовой организацией. Поэтому, к примеру, расходы банка на УСН невозможны, потому что банк применять УСН попросту не может.

Отдельно остановимся на доходных лимитах, позволяющих применять УСН для ООО. В 2016 году доход упрощенцев за 9 месяцев был ограничен суммой 59 805 000 рублей. Этот результат получен умножением лимита в 45 000 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), на коэффициент-дефлятор, который в 2016 году равен 1,329:

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

Если ваша выручка с января по сентябрь 2016 года не перевалила за планку в 59 805 000 рублей, то с 1 января 2017 года вы вправе перейти на УСН.

Важно: в 2017 году начнут действовать поправки к Налоговому кодексу, благодаря которым переходный лимит дохода вырастет до 90 000 000 рублей. Его можно будет учитывать для перехода на УСН с 1 января 2018 года.

Переход на УСН для всех налогоплательщиков – добровольный и предполагает уведомительный порядок. Достаточно подать в ИФНС по месту своего нахождения уведомление о переходе по форме № 26.2.-1. Уведомив налоговиков до 31 декабря текущего года, можно работать на упрощенке уже с 1 января следующего года. Новым организациям, которые только зарегистрировались и выбрали для своей работы УСН, для уведомления отводится не более 30 дней с момента постановки на учет в ИФНС. Пропустив установленный для уведомления срок, ООО на УСН перейти не сможет.

Обратите внимание: последний день для уведомления ИФНС о переходе с 1 января 2017 года на упрощенный режим – 9 января 2017 года. Этот перенос дат связан с выпадением 31 декабря 2016 года на выходной день и следующей за ним чередой новогодних праздников.

Тем, кто сейчас уже работает на УСН, нужно постараться не превысить в этом году максимальную сумму дохода от упрощенки в 79 740 000 рублей. Такая цифра получена при умножении установленного лимита в 60 000 000 рублей на коэффициент-дефлятор 1,329:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

ООО на УСН, доходы которых в 2016 году превысят эту сумму, потеряют свое право на упрощенку с первого дня квартала, в котором это произошло, и будут обязаны применять ОСНО. Указанный лимит распространяется на всех упрощенцев, и не имеет значения, какой налоговый объект ими выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно: с 1 января 2017 года «упрощенный» лимит тоже увеличится до 120 000 000 рублей. Не более этой суммы должна быть выручка, полученная в 2017 году, чтобы в 2018 году продолжить применение упрощенной системы налогообложения для ООО.

Отчетность ООО на УСН – 2016

Отчетность упрощенцев можно разделить на обязательную для всех и прочую, которую сдают не все организации.

Все ООО на упрощенке в обязательном порядке сдают следующую отчетность:

  • налоговую — декларацию по «упрощенному» налогу,
  • бухгалтерскую – баланс и отчет о финансовых результатах,
  • отчетность за сотрудников – справки и отчеты по НДФЛ,
  • отчетность в фонды ПФР и ФСС.

Рассмотрим какую отчетность ООО на УСН в 2016 году нужно сдавать в ИФНС и Росстат: «Упрощенную» декларацию по единому налогу (утверждена приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99) организации сдают до 31 марта, следующего за отчетным годом. Заполняется декларация на основании данных КУДиР.

Баланс и отчет о финрезультатах, а также приложения к ним, тоже сдаются до 31 марта.

Отчитаться нужно в ИФНС и в органы статистики. Субъекты малого бизнеса, к которым относятся упрощенцы, могут не предоставлять приложения, если объективная оценка финансового состояния организации возможна без них (приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется по каждому физлицу, получавшему доходы от ООО в отчетном году. В ИФНС справки подают один раз в год, до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ применяется недавно, с 1 квартала 2016 года. Его сдают налоговые агенты, которые начисляли и удерживали НДФЛ с физлиц в отчетном периоде. Срок предоставления: квартальный расчет — до окончания месяца, следующего за отчетным периодом, годовой – до 1 апреля.

До 20 января нужно сообщить в ИФНС сведения о средней численности ваших сотрудников за предыдущий год.

Статистическая отчетность сдается по запросам органов Росстата в указанные ими сроки. В фонды отчетность ООО на УСН в 2016 году сдается в следующем порядке:

  • В ПФР раз в квартал нужно сдать расчет по взносам в ПФР и ФФОМС по форме РСВ-1 ПФР. Срок – 15 число (для электронных отчетов – 20 число) второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • С 1 апреля 2016 года в ПФР также нужно ежемесячно, до 10 числа, сдавать форму СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах».
  • В ФСС раз в квартал сдается расчет по взносам по форме 4-ФСС. На бумаге расчет сдают до 20 числа, электронно – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

К прочим отчетам ООО при УСН в 2016 году, можно отнести те, которые организации сдают только при наличии у них налогового объекта, например это декларации:

  • по налогу на имущество, когда у предприятия есть объекты, по которым налоговая база определяется кадастровой стоимостью имущества (срок — до 30 марта),
  • по земельному налогу, если ООО — собственник земельных участков (сдается до 1 февраля),
  • по НДС — если упрощенец выставлял счета-фактуры, выделив в них налог (ежеквартально до 25 числа следующего месяца),
  • по транспортному налогу – если транспорт есть в собственности организации (сдается до 1 февраля).

Организации могут предоставлять и иную отчетность в ИФНС, фонды и органы статистики. Применение упрощенки для ООО в 2016 году — это возможность оптимизации налогов, простой налоговый учет с единственным налоговым регистром – КУДиР, пониженные налоговые ставки в различных регионах. Чтобы применять этот налоговый режим сейчас и удержаться на нем в будущем году, организациям нужно учитывать требования и грядущие изменения налогового законодательства, соблюдать лимиты доходов и не забывать о сроках сдачи отчетности.

Налоги по УСН в 2016 году

Статьи по теме

Налог по УСН в 2016 году не вырос, а наоборот во многих регионах уменьшился, поскольку ставки УСН снизились. Но увеличение налоговой нагрузки некоторых «упрощенцев» все-таки коснется. В статье расскажем, какие налоги платит ООО и ИП на УСН в 2016 году.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто сможет платить налог по УСН в 2016 году
  • Какова сумма налога по УСН в 2016 году
  • Какие налоги должен платить ИП на УСН

Как платить УСН в 2016 году

При УСН нужно платить упрощенный налог. Ставка для объекта доходы 6%. Для объекта доходы минус расходы — 15%. Выбор объекта за налогоплательщиком. При этом регионы вправе снижать ставки налога вплоть до нуля (налоговые каникулы).

В течение 2016 года фирма на УСН платит авансовые платежи по налогу при УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  1. по итогам I квартала — не позднее 25 апреля;
  2. по итогам полугодия — не позднее 25 июля;
  3. по итогам 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.

Налог по итогам 2016 года уплачивается не позднее 31 марта 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В этот же срок в ИФНС надо подать налоговую декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ (например, с зарплаты работников).

Какие налоги при УСН платить не надо в 2016 году

Упрощенная система освобождает организацию и предпринимателя от трех налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

1) НДС при реализации товаров (работ, услуг). Это значит, что вам не надо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и сдавать декларации по НДС. Но и вычет НДС вам не положен. «Входной» или «импортный» НДС вы будете учитывать в особом порядке. Хотя в некоторых случаях все-таки придется начислять НДС, составлять счета-фактуры и сдавать декларации;

2) налога на прибыль, кроме налога с дивидендов, причитающихся вашей организации. Этот налог удержит и перечислит в бюджет та организация, которая их выплачивает;

3) налога на имущество, кроме налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Вместо этих трех налогов нужно уплачивать один — налог при УСН, объектом по которому могут быть (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • или доходы;
  • или доходы минус расходы.

Какие еще налоги платить ООО и ИП на УСН в 2016 году

Налоги ИП на УСН почти такие же, как для ООО. Так бизнесмен не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме НДФЛ уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Так же ИП освобожден от налога на имущество, но в 2016 году из этого правила есть исключения.

Еще бизнесмены, как и фирмы, не платят НДС, кроме налога с ввезенных импортных товаров и НДС уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1. НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме налога по УСН и «зарплатных» налогов, вам нужно платить прочие налоги, по которым у вас есть объект налогообложения. Зачастую это следующие платежи.

Взносы ИП. Предприниматель независимо от того, есть у него работники или нет, должен платить взносы за себя. Этот платеж удобней посчитать на нашем калькуляторе (доступен подписчикам журнала).

Налог на имущество. С 2015 года действуют новые законы — Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Они обязывают ООО и ИП на «упрощенке» с 1 января 2015 года уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для ИП это касается только объектов, которые он использует в бизнесе. Налог придется платить при условии, что объекты включены в кадастровый список региона, поскольку данный сбор является региональным и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Поэтому если в вашем регионе пока не приняли соответствующий закон, платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году вы не будете (п.7 ст. 378.2 НК РФ).

Транспортный налог. Его следует платить, если на фирму (предпринимателя) зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Платить налог нужно один раз в год или каждый квартал — в зависимости от того, какие правила установлены региональным законом. В разных субъектах РФ сроки уплаты налога могут отличаться (абз. 2 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).Подавать налоговую декларацию по транспортному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99) нужно только организациям. Предоставить форму нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, в ИФНС по месту регистрации транспорта (п. 1 и 3 ст. 363.1 НК РФ).

Земельный налог. Обязанность платить данный налог есть у тех фирм которые имеют в собственности земельный участок. Также возможны еще два основания для уплаты налога на землю. Это право постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения(ст. 388 НК РФ).

Конкретные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю установлены местными нормативными актами. Если же такой срок не установлен, то платить налог нужно только по итогам года (п. 3 ст. 393, п. 6 ст. 396, абз. 1 п. 1 и 2 ст. 397 НК РФ). Налоговую декларацию по земельному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected]) нужно сдавать в инспекцию по месту нахождения вашего участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 и 3 ст. 398 НК РФ).

А вот предприниматели независимо от того, используют они участок под бизнес или нет, должны платить земельный налог по уведомлениям из инспекции. В сроки, которые в нем указаны. Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не нужно. Напомним, что до указанной даты, бизнесмены платили земельный налог по тем же правилам, что и организации. Поэтому если вы в 2015 году использовали землю в работе, нужно в последний раз самостоятельно рассчитать налог и подать по нему декларацию до 1 февраля 2016 года. Новые правила начнут действовать уже в отношении налоговых платежей за 2016 год (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Кто может применять УСН в 2016 году

Лимит доходов для применения «упрощенки» составляет 60 000 000 руб. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей. .После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна. И придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ.

При расчете предельной суммы дохода при УСН учитывают:

  1. доходы от реализации — выручку (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  2. внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  3. авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Заметьте, что при определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В предельную величину дохода по УСН не входят:

  1. доходы от деятельности по ЕНВД, если вы совмещаете спецпежимы. Дело в том, я что лимит доходов установлен только для «упрощенки», для ЕНВД нет (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);
  2. доходы, фактически полученные в период применения УСН, но которые вы уже учли при расчете налога на прибыль до перехода УСН (актуально для тех, кто перешел на «упрощенку» с общей системы налогообложения) (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
  3. доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Кто может применять «упрощенку»

Что работать на льготном режиме — УСН, вы можете, если одновременно соблюдаете следующие условия:

  1. размер дохода за год не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
  2. средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не больше 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  3. остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Эти условия должны соблюдать как фирмы и ИП, которые уже работают на «упрощенке», так и те, кто только собирается перейти на данный спецрежим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Смотрите так же:

  • Печенга воинская часть 08275 отзывы 2014 Войсковые части России Все воинские части в одном месте адреса, отзывы и контакты войсковых частей в/ч 08275 Печенга в/ч 08275 200-я Отдельная Мотострелковая Бригада СФ 200-я Отдельная […]
  • Земельный участок в городе находка Земельные участки в Находке Общая площадь: 15 сот. 60 лет СССР Продам земельный участок (10-15 соток). Село Голубовка, ул. 60 лет СССР, по всем вопросом обращайтесь по телефону : […]
  • Налоги усн 2014 ооо Налоги для ООО в 2018 году Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 06.08.2018 Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно […]
  • Уголовный кодекс казахстан с изменениями на 2014 год Уголовный кодекс Республики Казахстан № 226-V от 03.07.2014 г. (с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан № 501-V от 09.04.2016 г.) Сводная редакция Кодекса включает изменения […]
  • Ст3171 аванс Юридические вопросы и ответы Калькулятор расчета процентов по ст 3171 гк рф Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, […]
  • 12 статья фз о полиции 12 статья фз о полиции На сайте общественных обсуждений проектов законодательных актов опубликован проект закона об изменении статьи 12 закона о Полиции, в которой предусматривалось […]
  • Коммерческий директор элеватора 18 резюме За 3 месяца Директор элеватора в Полтавской обл. Кажется, у вас пропал интернет.Все опять заработает, как только он появится. Директор элеватора Управляющий филиалом […]
  • Заявление на упрощенку ип 2014 при регистрации Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1 Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения. Заявление […]