Меню Закрыть

Подрядчик получил аванс проводка

Проводки по соглашению к договору подряда о замене сторон при смене субподрядчика

Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста.

Если старый субподрядчик выполнил, а подрядчик принял работы, то о каких авансах идет речь? На дату принятия работ авансы засчитываются в счет оплаты выполненных работ, взаиморасчеты сторон закрываются и отсутствуют авансы, которые могли бы быть перечислены старым субподрядчиком новому. Или речь идет о том, что работы приняты в меньших объемах, чем суммы полученных авансов?

Добрый день! Ситуация следующая, сама конечно в шоке, но юристы сделали, а мне сейчас нужно как то провести все.
1. 05.12.2013 заключен договор подряда м/у А( генподрядчик) Б (Субподрядчик) на сумму 3 000 000 рублей
2. 17.12.2013 генподрядчик перечисляет аванс 2 000 000 рублей
 3. 24.02.2014 субподрядчик сдает работы генподрядчику на часть суммы. т.е. 2.700 000
4. 24.02.2014 Генподрячик выставляет субподрядчику генподрядные на сумму 135 000
5. 24.02.2014 субподрядчик перечисляет ГП в размере 100 000, оставшиеся 35 000 оплатит Новый субподрядчик 15.03.2014
6. 11.03.2014 заключается соглашение о замене сторон к договору подряда, в котором прописано: » При подписании настоящего соглашения Субподрядчик обязуется передать Новому Субподрядчику все документы, связанные с договором, включая сам договор и его приложения, а также все документы, имеющие отношение к исполнению договора.» » Субподрядчик перечисляет Новому денежные средства в размере 2 000 000 полученные в качестве аванса за выполнение работ.
7. 15.03.2014 новый субподрядчик сдает работы генподрядчику на оставшуюся сумму 300 000 рублей.
8. 15.03.2014 ген подрядчик выставляет ГП новому субподрядчику 15 000 рублей.
9. 31.03.2014 заключили м/у Генподрячиком и новым субподрядчиком акт взаимозачета на 15 000 рублей
10. 31.03.2014 Генподрядчик оплатил новому оставшуюся сумму по договору 985 000

Ну вот как то так, запутано все очень. [-o<

Цитата (Малышка): Добрый день! Ситуация следующая, сама конечно в шоке, но юристы сделали, а мне сейчас нужно как то провести все.
1. 05.12.2013 заключен договор подряда м/у А( генподрядчик) Б (Субподрядчик) на сумму 3 000 000 рублей
2. 17.12.2013 генподрядчик перечисляет аванс 2 000 000 рублей
 3. 24.02.2014 субподрядчик сдает работы генподрядчику на часть суммы. т.е. 2.700 000
4. 24.02.2014 Генподрячик выставляет субподрядчику генподрядные на сумму 135 000
5. 24.02.2014 субподрядчик перечисляет ГП в размере 100 000, оставшиеся 35 000 оплатит Новый субподрядчик 15.03.2014
6. 11.03.2014 заключается соглашение о замене сторон к договору подряда, в котором прописано: » При подписании настоящего соглашения Субподрядчик обязуется передать Новому Субподрядчику все документы, связанные с договором, включая сам договор и его приложения, а также все документы, имеющие отношение к исполнению договора.» » Субподрядчик перечисляет Новому денежные средства в размере 2 000 000 полученные в качестве аванса за выполнение работ.
7. 15.03.2014 новый субподрядчик сдает работы генподрядчику на оставшуюся сумму 300 000 рублей.
8. 15.03.2014 ген подрядчик выставляет ГП новому субподрядчику 15 000 рублей.
9. 31.03.2014 заключили м/у Генподрячиком и новым субподрядчиком акт взаимозачета на 15 000 рублей
10. 31.03.2014 Генподрядчик оплатил новому оставшуюся сумму по договору 985 000

Ну вот как то так, запутано все очень.

Как я уже писал выше, у Вас нет неотработанного аванса генподрядчика, более того, генподрядчик должен Вам за выполненные работы в части, превышающей полученный Вами аванс и стоимость услуг генподряда.

Поэтому перечисление новому субподрядчику 2 000 000 руб. при отсутствии встречного представления будет являться незаконной сделкой дарения (п. 1 ст. 572, пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 1 ст. 168 ГК РФ) также как и передача новому субподрядчику права требования долга без оплаты.
Такие операции могут быть отражены в учете только с письменного указания руководителя компании (п. 8 ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете») проводками (п. 11 ПБУ 10/99):
Д 76 К 51 = 2 000 000 руб. — перечислена новому субподрядчику сумма;
Д 91.2 К 76 = перечисленная новому субподрядчику сумма списана в состав прочих расходов;
Д 76 К 62.1 — передано новому субподрядчику право требования долга генподрядчика;
Д 91.2 К 76 — переданное новому субподрядчику безвозмездно право требования долга учтено в составе прочих расходов.

Учет договоров подряда

Бухгалтерский учет договора подряда у подрядчика

При ведении бухгалтерского учета по договору подряда необходимо руководствоваться общими правилами ведения бухгалтерского учета.

Учет затрат по договору строительного подряда ведется на счете 20 «Основное производство». На этом счете отражаются все затраты подрядчика, связанные с выполнением работ по договору. Если для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает субподрядчиков, то стоимость выполненных субподрядных работ также учитывается подрядчиком на счете 20.

Списание затрат осуществляется по мере сдачи произведенных работ заказчику. Порядок сдачи работ определяется условиями договора подряда: по мере выполнения всего объема работ и поэтапной сдачи выполненных работ.

При сдаче работ по мере всего выполнения объема работ учет договора подряда у подрядчика рассматривает затраты по договору в течение всего срока договора. В момент приемки выполненных работ заказчиком (в момент подписания акта приемки) накопленные затраты списываются со счета 20 «Основное производство» в дебет счета 90 «Продажи». Одновременно по кредиту счета 90 «Продажи» отражается договорная стоимость выполненных работ.

Дт 51 Кт 62 — получен аванс от заказчика на проведение работ

Дт 62 Кт 68 — начислен НДС с полученного аванса

Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению договора в течение всего срока выполнения работ

Дт 62 Кт 90 — отражена стоимость выполненных работ

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости реализованного объекта

Дт 90 Кт 20 — списаны затраты, связанные с выполнением работ по договору подряда

Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса

Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

При поэтапной сдаче выполненных работ в учете договора подряда подрядчика отражается реализация работ по выполненному этапу. Если выполнение работ по договору подряда продолжается более одного отчетного периода, то разумно использовать счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Дт 51 Кт 62 — получен аванс от застройщика на проведение работ

Дт 62 Кт 68 — начислен НДС договора подряда с полученного аванса

Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению отдельного этапа работ

Дт 46 Кт 90 — отражена стоимость законченного подрядчиком этапа работ

Дт 90 Кт 20 — списывается сумма затрат по законченным этапам работ

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости законченного этапа работ

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС с аванса по законченному этапу работ

Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса

Дт 62 Кт 46 — списана стоимость всех этапов работ

Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

Подрядчик может выполнять работы с использованием, как своих материалов, так и материалов заказчика. Если работы выполняются подрядчиком с использованием материалов заказчика, то порядок учета договора подряда в плане материалов определяется условиями договора.

Договором может быть предусмотрено, что материалы для выполнения работ предоставляются подрядчику заказчиком с зачетом стоимости предоставленных материалов в счет оплаты выполненных подрядчиком работ.

Дебет 10 Кредит 60 — отражено поступление материалов от заказчика

Дебет 62 Кредит 90 — отражена стоимость выполненных работ

Дебет 60 Кредит 62 — произведен зачет взаимных задолженностей

Договор подряда может предусматривать и иной вариант, когда материалы, передаваемые заказчиком подрядчику, остаются собственностью заказчика. В этом случае подрядчик учитывает полученные материалы на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». По мере использования материалов подрядчик списывает их стоимость со счета 003.

Бухгалтерский учет договора подряда у заказчика

Заключение договора подряда с физическим лицом

На основании п.1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ вознаграждение подрядчика за работу, выполненную по договору подряда, включается в налоговую базу по НДФЛД.

В соответствии со ст.226 НК РФ, налоговый агент-организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате.

Согласно п.1 ст.236 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам, признаются объектом налогообложения по ЕСН.

В соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, сумма начисленного ЕСН по договору подряда учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, подлежат данному виду страхования, если согласно такому договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если же условия гражданско-правового договора с физическим лицом не предусматривают страхование работника, получающего вознаграждение, то взносы на страхование от несчастных случаев начислять не нужно.

Отражение операций по выплате доходов физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера в бухгалтерском учете производится следующими записями:

Дт 20 (26, 44) Кт 76 — отражено начисление вознаграждения физическому лицу за выполненные работы

Дт 76 Кт 68 — отражено удержание НДФЛ по договору подряда от суммы вознаграждения

Дт 20 (26, 44) Кт 69 — отражено начисление ЕСН по договору подряда

Дт 20 (26, 44) Кт 69 — начислены взносы от несчастных случаев на производстве

Дт 76 Кт 50 (51) — отражена выплата вознаграждения физическому лицу

Дт 68 Кт 51 — отражено перечисление в бюджет удержанной суммы НДФЛ по договору подряда

Возможна такая ситуация, что организация заключает договор подряда с собственным работником. В таком случае сумма вознаграждения отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если организация заключила договор подряда с работником, состоящим в штате данной организации, то работы по заключенному договору должны проводиться в нерабочее время, иначе данная работа считается работой по совместительству.

Порядок бухгалтерского учета договора подряда у заказчика зависит от того, какие работы выполняет для него подрядная организация и для каких целей. Они могут отражаться на счетах учета затрат (20, 23, 26 и др.), либо на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Отражение затрат по выполнению работ на 08 счете осуществляется в следующих случаях: если по договору подряда ведется строительство нового объекта, если по договору подряда подрядная организация выполняет работы по реконструкции (достройке) уже существующих объектов, принадлежащих заказчику которые будут включены заказчиком в состав основных средств:

Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление аванса на выполнение работ

Дт 20 (08, 23, 26, 44 и др.) Кт 60 — отражена стоимость выполненных работ

Дт 19 Кт 60 — отражена сумма НДС по выполненным работам

Дт 60 Кт 60 — сумма перечисленного аванса зачтена в счет оплаты выполненных работ

Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление денежных средств подрядчику за выполненные работы

Возможен вариант, когда организация-заказчик ремонтирует не собственные, а арендованные основные средства.

Арендатор имеет право включить в состав своих затрат расходы на проведение ремонта в том случае, если законом или договором обязанность по проведению за свой счет такого ремонта возложена именно на арендатора. А если проводить ремонт за свой счет должен арендодатель, то арендатор не может включить расходы на проведение такого ремонта в состав своих затрат. Ему следует либо взыскать стоимость ремонта с арендодателя (в этом случае стоимость ремонта отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»), либо отнести его в дебет счета 91, отразив в составе прочих внереализационных расходов.

Договором подряда может быть предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика.

Если в договоре указывается, что при расчете за выполненные работы стоимость использованных материалов заказчика засчитывается в счет оплаты за выполненные работы, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дт 62 Кт 90 (91) — отражена договорная стоимость переданных материалов

Дт 90 (91) Кт 68 (76) — начислен НДС со стоимости переданных материалов

Дт 90 Кт 10 — списана фактическая себестоимость переданных подрядчику материалов

Дт 60 Кт 62 — погашена взаимная задолженность.

Если договором предусмотрено, что материалы передаваемые заказчиком подрядчику остаются собственностью заказчика, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дт 10/7 Кт 10 — отражена передача материалов подрядчику

Дт 20 Кт 60 — отражена стоимость выполненных подрядчиком работ (без НДС)

Дт 19 Кт 60 — отражена сумма НДС по выполненным работам

Дт 20 Кт 10/7 — на основании отчета подрядчика отражается списание стоимости израсходованных на ремонт материалов

Дт 60 Кт 91 — отражена задолженность подрядчика за неиспользованные материалы

Дт 91 Кт 68 — начислен НДС со стоимости материалов, оставшихся у подрядчика

Дт 91 Кт 10/7 — списана фактическая себестоимость материалов, оставшихся у подрядчика

Дт 60 Кт 51 — погашена задолженность перед подрядчиком за выполненные работы.

Бухгалтерские проводки при возврате суммы аванса (предоплаты), выданного поставщику (подрядчику)

60, субсчет «Расчеты по авансам выданным»

Погашена организации задолженность поставщика (подрядчика) по авансам (предоплате), выданным ему под поставку товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг

76, субсчет «НДС с авансов выданных»

68, субсчет «Расчеты по НДС»

Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате),

68, субсчет «Расчеты по НДС»

76, субсчет «НДС с авансов выданных»

Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате)

Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

  • 50 — Касса
    Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация.
  • 51 — Расчетные счета
    Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета.
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
    Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному.
  • 68 — Расчеты по налогам и сборам
    Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. Счет 68 «Расчеты по налогам и.
  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: — полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и.

Бухгалтерские проводки из этой категории

1) Перед уплатой налогов и сборов обязательно проверяйте реквизиты своей территориальной инспекции ФНС.

2) Изменились некоторые коды ОКТМО, проверьте свои коды в ФИАС.

Заказчик перечислил оплату за материалы поставщику: какие проводки должен сформировать подрядчик?

Помогите, пожалуйста, понять:
Мы подрядчики, наш Заказчик перечислил оплату за материалы Поставщику
Я делаю такие проводки:
Д60.01 (Поставщик) К62.02 (Заказчик) — бухсправка, авансы
Д10 (Товары от поставщика) К 60.01 (Поставщик) — поступление ТМЦ
осв 60 все отлично, осв 62 все отлично

Вопрос №1: Выше видела проводку Д76АВ К68.02 — объясните, пожта, уже едет крыша, зачем она?
Вопрос №2: Ничего я не потеряла, правильно ли расписала проводки?

Заранее большое спасибо за помощь!

а почему Вы пытаетесь отразить 3-сторонние отношения?

Заказчик заплатил какому-то Поставщику- причем здесь Вы, если Вы Подрядчик?
Он заплатил не Вам?

проводки неверные в принципе

приход денег всегда дебетуется с банком 51 счет и те, от кого они пришли

Цитата (velvet75): Добрый день!

Помогите, пожалуйста, понять:
Мы подрядчики, наш Заказчик перечислил оплату за материалы Поставщику
Я делаю такие проводки:
Д60.01 (Поставщик) К62.02 (Заказчик) — бухсправка, авансы
Д10 (Товары от поставщика) К 60.01 (Поставщик) — поступление ТМЦ
осв 60 все отлично, осв 62 все отлично

Вопрос №1: Выше видела проводку Д76АВ К68.02 — объясните, пожта, уже едет крыша, зачем она?
Вопрос №2: Ничего я не потеряла, правильно ли расписала проводки?

Заранее большое спасибо за помощь!

Вы пропустили проводки по НДС:
Д 76.АВ К 68.02 (как раз вопрос № 1) — начислен НДС с аванса, полученного Вами путем оплаты заказчиком материалов по Вашему указанию Вашему поставщику;
Д 19 К 60 = отражен НДС, входящий в стоимость материалов, полученных от поставщика;
Д 68.2 К 19 = применен вычерт НДС со стоимости материалов.

Цитата (НКК): Добрый вечер!

Вы пропустили проводки по НДС:
Д 76.АВ К 68.02 (как раз вопрос № 1) — начислен НДС с аванса, полученного Вами путем оплаты заказчиком материалов по Вашему указанию Вашему поставщику;
Д 19 К 60 = отражен НДС, входящий в стоимость материалов, полученных от поставщика;
Д 68.2 К 19 = применен вычерт НДС со стоимости материалов.

Спасибо за помощь! Добрый вечер!
Д 19 К 60 = отражен НДС, входящий в стоимость материалов, полученных от поставщика;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС со стоимости материалов.
==== Пропустила, потому что привыкла, что 1с сама ставит)), но спасибо, что заметили..

Д 76.АВ К 68.02 (как раз вопрос № 1) — начислен НДС с аванса, полученного Вами путем оплаты заказчиком материалов по Вашему указанию Вашему поставщику;
===== Подскажите, пожалуйста, а эту проводку тоже бухсправкой заполнять? А этот НДС попадает в расчет НДС каким образом? Это вычет или начисление? Простите, за глупый вопрос, первый раз в таких ситуациях оказываюсь..

Как подрядчику отразить в 1С 8.3 перечисление заказчиком оплаты за материалы поставщику?

Здравствуйте!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.8.1784) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.43.247). ОСНО.

Подскажите, пожалуйста, каким документом отразить начисление НДС с аванса, полученного нами (Подрядчик) путем оплаты Заказчиком материалов по нашему письму Поставщику. (Материалы входят в смету к Договору подряда. Приход ТМЦ выписан Поставщиком на нас)
Вот как я отразила эту операцию в 1с:
Д60,01 К62,02 Заказчик оплатил Поставщику материалы для нас. /ДОКУМЕНТ — БУХСПРАВКА/ 1000р
Д10 К60 1000р Д19 К60 152,54р, Д68,02 К19 152,54р /ДОКУМЕНТ — ПОСТУПЛЕНИЕ ТМЦ/
Д76АВ К68,02 152,54р /КАКИМ ДОКУМЕНТОМ ОФОРМИТЬ? 152,54Р?
счет-фактура на аванс автоматически не формируется, так как оплата пришла не наш р/сч
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=402925 вот здесь обсуждали

Спасибо за помощь!

— отменяете
2. Открываем в меню «Продажи» «Счета-фактуры выданные«, добавляем «Счет-фактуру на аванс«. В поле «Документ-основание» выбираем наш ручной документ расчетов из п.1. Заполняем реквизиты платежного документа и строчку с суммой, на которую будет выставлен сч/ф. Проводки получатся как Вам надо Дт 76.АВ Кт 68.02 с записями в Книгу продаж. Программа будет при записи ругаться, не обращайте внимания, на проводки это не повлияет.
3. «Поступление (товары, накладная)» — оприходовали товар от поставщика, программа зачтет аванс поставщика из п.1, таким образом 60.02 по поставщику закроется, как и 60.01.

Почему пришлось делать такие махинации в п.1 с этим документом расчетов с контрагентов — дальше пойдет зачет аванса покупателя и нужно будет включить авансовый счет-фактуру в Книгу покупок, вот без этого ручного документа программа не цепляет сч/ф в Книгу покупок. А процедура такая:
4. «Реализация товаров и услуг» — оформили акт на Заказчика, произойдет зачет аванса, счет 62.02 закроется (полностью или частично). Следующим этапом будет выравнивание счета 76.АВ, чтобы соответствовал формуле (остаток по 76.АВ = остаток по 62.02 / 118 * 18)
5. Документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции / Регламентные операции НДС») — по кнопке «Заполнить» должны высветиться зачтенные счета-фактуры на аванс (на закладке «Полученные авансы«), там и увидите как раз свой зачтенный ручной документ, в Книгу покупок все красиво попадет.

Смотрите так же:

  • Оплачивается ли госпошлиной встречный иск Каков размер госпошлины при подаче встречного иска о признании добросовестным приобретателем? встречный иск об установлении факта добросовестным приобретателем автомобиля в каком размере […]
  • Гл 5 коап Кодекс Украины об административных нарушениях Раздел I. Общие положения Глава 1 Общие положения Статью 3 исключен на основании Закона N 2342-III от 05.04.2001 Статью 4 исключен на […]
  • Деньги под расписку санкт-петербург Займ от частного лица. Деньги в долг! Займы Информация Описание: 1. Займ от частного лица! 2. Деньги в долг онлайн! 3. Кредит наличными!4. Займы с плохой кредитной историей! Показать […]
  • Продам земельный участок снт Продам земельный участок снт Метр квадратный – Вся недвижимость России Недвижимость Подмосковья Земельные участки в Подмосковье Красноармейск ИЖС. ПМЖ. Все центральные […]
  • Ведение бухучета ооо на усн стоимость Ведение бухгалтерского учёта ООО на УСН от 6 000 руб./месяц После того, как учредитель общества с ограниченной ответственностью зарегистрировал предприятие в налоговых органах, необходимо […]
  • Как можно написать письмо учительнице Письмо учителю от ученика 5 класса, образец на русском языке Умение писать письма — очень полезный навык в повседневной жизни. Такая необходимость часто возникает на работе или в личных […]
  • 3 федеральный закон о рекламе 3 федеральный закон о рекламе Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское […]
  • Не могу продать квартиру форумы Не могу продать квартиру в цоколе Юлия! Попробуйте посмотреть на свою квартиру глазами Покупателей-что я, как Покупатель, могу купить лучше за те деньги,что Вы хотите.Стоимость вложений в […]